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2020中级会计职称财务管理预习知识点:银行借款

来源: 中华会计网校 编辑:上好佳 2020/03/12 16:11:33  字体:

网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理预习知识点。在你每天的勤奋练习下,相信九月的你一定可以交上满意的答卷。快来学习中级会计职称财务管理预习知识点吧!

中级会计职称财务管理预习知识点

知识点:银行借款

1. 银行借款的种类

(1)提供机构:政策性银行贷款、商业银行贷款、其他金融机构贷款

(2)用途:基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款

(3)担保要求

①信用贷款:风险较高,银行通常要收取较高的利息,往往还要附加一定的限制条件

②担保贷款:保证贷款、抵押贷款、质押贷款

保证贷款以第三方作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时,按约定承担一定保证责任或连带责任
抵押贷款债务人或第三方不转移对财产的占有;抵押品可以是不动产、机器设备、交通运输工具、依法有权处分的土地使用权、有价证券等
质押贷款债务人或第三方将其动产或财产权利移交债权人占有;质押品可以是信用凭证、有价证券、依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等

2. 长期借款的保护性条款

(1)例行性保护条款

(2)一般性保护条款

(3)特殊性保护条款

例行性保护条款例行常规,在大多数借款合同中都会出现。
①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表,以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果
②保持存货储备量,不准在正常情况下出售较多的非产成品存货,以保持企业正常生产经营能力
③及时清偿债务,包括到期清偿应缴纳税金和其他债务,以防被罚款而造成不必要的现金流失
④不准以资产作其他承诺的担保或抵押
⑤不准贴现应收票据或出售应收账款,以避免或有负债等
一般性保护条款对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款,应用于大多数借款合同。
①保持企业的资产流动性:要求企业需持有一定最低额度的货币资金及其他流动资产,以保持企业资产的流动性和偿债能力,一般规定了企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值
②限制企业非经营性支出:限制支付现金股利、购入股票和职工加薪的数额规模,以减少企业资金的过度外流
③限制企业资本支出的规模:控制企业资产结构中的长期性资产的比例,以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性
④限制公司再举债规模:防止其他债权人取得对公司资产的优先索偿权
⑤限制公司的长期投资:公司不准投资于短期内不能收回资金的项目,不能未经银行等债权人同意而与其他公司合并等
特殊性保护条款针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款,只有在特殊情况下才能生效。
①要求公司的主要领导人购买人身保险
②借款的用途不得改变
③违约惩罚条款

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